【警惕】騙稅分子將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)作為騙稅道具

非物質(zhì)文化遺產(chǎn)是一個(gè)國(guó)家和民族歷史文化成就的重要標(biāo)志 ， 是人類(lèi)共同的文化財(cái)富。夏布因涼爽宜人，常用于夏季穿著，是以“中國(guó)草”苧麻為原料編織而成的麻布。夏布有著上千年的織造歷史，2008 年，“夏布織造技藝”被列入國(guó)家級(jí)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄。

不法分子竟然盯上了非物質(zhì)文化遺產(chǎn)這塊金字招牌，以虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和“循環(huán)出口”為主要手段，騙取出口退稅。重慶市稅警密切協(xié)作，歷時(shí)一年奔赴 8 省市內(nèi)查外調(diào)，成功查處了一起以非物質(zhì)文化遺產(chǎn)騙稅的大要案件。

01

調(diào)查遇阻轉(zhuǎn)方向

重慶市有上百家夏布企業(yè)注冊(cè)建廠(chǎng)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷(xiāo)韓國(guó)、日本和東南亞諸國(guó)，進(jìn)出口總額超過(guò) 1.2億美元，成為當(dāng)?shù)孛逼鋵?shí)的名片產(chǎn)業(yè)。

2019 年 5 月，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局收到國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪兩年專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)案源，指明重慶市 A 公司、B 公司存在退稅異常增長(zhǎng)、除農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票外未取得水電費(fèi)發(fā)票等疑點(diǎn)信息，涉嫌騙取出口退稅。

按照稅務(wù)總局的任務(wù)部署和重慶市稅務(wù)局的工作要求，重慶市稅務(wù)局稽查局迅速抽調(diào)跨區(qū)域稽查局的骨干力量開(kāi)展查前分析，制定檢查預(yù)案，成立了三個(gè)檢查小組，對(duì) A 公司、B 公司實(shí)施突擊檢查。

2019 年 5 月，第一檢查小組攜帶信息化設(shè)備對(duì) A 公司、B 公司實(shí)施突擊入戶(hù)檢查，在辦公地點(diǎn)依法調(diào)取了賬簿憑證資料，依法對(duì) A 公司、B 公司有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)。然而，A 公司、B 公司顯然經(jīng)過(guò)精心準(zhǔn)備，相關(guān)人員對(duì)疑點(diǎn)問(wèn)題“對(duì)答如流”，突擊檢查未達(dá)預(yù)期目的。與此同時(shí)，第二檢查小組對(duì)重慶市甲區(qū)、四川省乙市下轄的 14 個(gè)村開(kāi)展走訪(fǎng)。調(diào)查中，A 公司、B 公司賬列的農(nóng)戶(hù)最開(kāi)始全部否認(rèn)向企業(yè)出售過(guò)苧麻原料。但隨后幾天，風(fēng)向急轉(zhuǎn)，被調(diào)查農(nóng)戶(hù)全都改口，承認(rèn)向企業(yè)賣(mài)過(guò)麻線(xiàn)，有過(guò)織布行為。一時(shí)間，走訪(fǎng)外調(diào)陷入困局。第三檢查小組飛抵上海對(duì)企業(yè)出口真實(shí)性進(jìn)行外調(diào)，但負(fù)責(zé)出口的貨運(yùn)代理公司拒絕配合，不肯提供倉(cāng)庫(kù)單據(jù)，甚至篡改 A 公司、B公司的電子資料。檢查陷入僵局。

三個(gè)小組的調(diào)查全部遇阻，調(diào)查人員研究調(diào)整檢查方向，將首要突破方向由“出口環(huán)節(jié)找真實(shí)貨主”向“運(yùn)輸環(huán)節(jié)查車(chē)輛軌跡”轉(zhuǎn)變，主要戰(zhàn)法由“多點(diǎn)開(kāi)花，使其不能顧首尾”向“收縮戰(zhàn)線(xiàn)，在局部戰(zhàn)場(chǎng)形成壓倒性?xún)?yōu)勢(shì)”轉(zhuǎn)變。

02

層層掘進(jìn)見(jiàn)成效

按照新的思路，檢查組收縮兵力專(zhuān)攻 A 公司的物流環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)取得的某物流公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，票面信息顯示 ：起運(yùn)地重慶市甲區(qū)、目的地上海，運(yùn)輸車(chē)輛車(chē)牌號(hào)為渝 XX.A 公司還取得某物流公司提供的運(yùn)輸單據(jù)作為備案單證。但檢查組調(diào)查發(fā)現(xiàn)，運(yùn)輸車(chē)輛渝 XX 從未到過(guò)上海。通過(guò)詢(xún)問(wèn)，該物流公司承認(rèn)按照A 公司的要求，向其提供虛假編制的運(yùn)輸單據(jù)。隨后，檢查組先后 73 次對(duì)重慶市甲區(qū)及四川省乙市下轄的 14個(gè)村走訪(fǎng)調(diào)查，通過(guò)宣講法律政策，打消群眾疑慮，鼓勵(lì)群眾說(shuō)實(shí)話(huà)、講實(shí)情。經(jīng)過(guò)艱苦的努力，調(diào)查人員核實(shí)了 A公司、B 公司賬列農(nóng)戶(hù)從來(lái)沒(méi)有賣(mài)過(guò)苧麻原料、沒(méi)有織過(guò)夏布。

檢查組還對(duì) A 公司、B 公司及相關(guān)人員的銀行賬戶(hù)進(jìn)行穿透追蹤，發(fā)現(xiàn)企業(yè)結(jié)匯后以收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品為由，將錢(qián)款由對(duì)公賬戶(hù)打入收購(gòu)人員個(gè)人賬戶(hù)，收購(gòu)人員收到錢(qián)款后，以收購(gòu)麻紗的名義將錢(qián)提現(xiàn)。調(diào)查人員判斷這是一種通過(guò)“提現(xiàn)偽造資金支付，又通過(guò)存現(xiàn)回流資金”的資金空轉(zhuǎn)手段，涉嫌偽造收購(gòu)業(yè)務(wù)。

根據(jù)前期掌握的證據(jù)，檢查組將案件線(xiàn)索向公安部門(mén)移送。重慶市公安局經(jīng)偵總隊(duì)高度重視，會(huì)同重慶市稅務(wù)局稽查局成立專(zhuān)案組，對(duì)兩家涉案企業(yè)開(kāi)展聯(lián)合檢查，通過(guò)問(wèn)詢(xún)調(diào)查，兩公司法人代表及相關(guān)人員均供述偽造收購(gòu)業(yè)務(wù)和生產(chǎn)業(yè)務(wù)的違法事實(shí)。至此，重慶市甲區(qū)夏布企業(yè)騙稅團(tuán)伙浮出水面。

03

千里奔襲終突破

正當(dāng)案情看似理順的時(shí)候，騙稅團(tuán)伙開(kāi)始對(duì)正常的執(zhí)法工作“扣帽子”“潑臟水”，串聯(lián)拉攏其他夏布企業(yè)以停工停產(chǎn)相威脅，利用行業(yè)協(xié)會(huì)不斷向稅務(wù)部門(mén)施壓，給檢查工作造成巨大的阻力。檢查組為避免拉鋸戰(zhàn)，決定再赴上海港口突破堆場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)。

經(jīng)過(guò)取證，檢查組最終成功找到 A 公司、B 公司被隱匿的出口資料。根據(jù)企業(yè)入倉(cāng)資料中江西、云南、廣西、江蘇、山東等 8個(gè)省市的運(yùn)輸單據(jù)，檢查組兵分 8路赴八省市展開(kāi)調(diào)查。

2020 年 7 月，專(zhuān)案組實(shí)施收網(wǎng)行動(dòng)，成功抓獲舒某某等 7 名騙稅團(tuán)伙核心成員，另 1 人脫逃后迫于壓力主動(dòng)自首。至此，這起非遺騙稅的大要案件成功告破。經(jīng) 集 體 審 理， 依 照 法 律 規(guī)定，決定追繳 A 公司、B 公司騙取的出口貨物退稅款 1879.40 萬(wàn)元和 1777.07 萬(wàn)元，停止兩家企業(yè)出口退稅權(quán)，并移送公安機(jī)關(guān)。隨后，檢查組對(duì)甲區(qū)夏布行業(yè)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)清理，又查明 2 戶(hù)夏布企業(yè)涉嫌騙取出口退稅 2131 萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn) 3 戶(hù)夏布企業(yè)涉嫌違規(guī)申請(qǐng)退稅 418 萬(wàn)元。

案例啟示

本案的成功破獲，不僅對(duì)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的保護(hù)與傳承有重大意義，也為查處騙取出口退稅案件帶來(lái)如下啟示 ：

四快一慢。“四快”：一是突擊入戶(hù)要快，找到原始表單、聊天記錄等信息，可迅速突破案件 ；二是追蹤資金要快，通過(guò)資金流能夠掌握?qǐng)F(tuán)伙結(jié)構(gòu)和違法模式，對(duì)公安快速介入有積極作用 ；三是查詢(xún)物流要快，在案件早期就要掌握假報(bào)出口的違法模式，對(duì)檢查方向的調(diào)整起決定性作用 ；四是公安部門(mén)介入快，稅警同步上案、同步辦案對(duì)迅速突破關(guān)鍵人物有顯著效果?！耙宦保菏召?gòu)調(diào)查要慢，客觀(guān)上收購(gòu)調(diào)查受各種因素的影響，難以快速完成，主觀(guān)上檢查人員主動(dòng)放慢節(jié)奏，拉長(zhǎng)收購(gòu)調(diào)查時(shí)間線(xiàn)，增大疑犯的應(yīng)對(duì)成本。

善用矛盾。按照“爭(zhēng)取非核心成員、孤立核心成員、打擊團(tuán)伙首腦”的思路開(kāi)展工作，形成完整的詢(xún)問(wèn)筆錄。分化犯罪分子，形成法律制裁的心理壓力，再通過(guò)講政策、指出路的方式，爭(zhēng)取部分人員配合調(diào)查。

行刑銜接。積極借助公安部門(mén)的手段來(lái)查處騙稅案件。以本案檢查為例，稅務(wù)檢查從案件調(diào)查初期就注重行刑銜接相關(guān)問(wèn)題，緊緊圍繞公安偵辦的立足點(diǎn)和刑事證據(jù)的關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查取證，不但固定了涉案企業(yè)在票流、物流、資金流、單據(jù)流方面涉嫌犯罪的證據(jù)，還注重對(duì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)，篩選出首要突破人員和突破方向，撕開(kāi)騙稅團(tuán)伙的假面具。